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小額貸款公司貸款調查交叉檢驗和邏輯驗證


来源: 发布时间:2014-08-21 查看次数:18537

小額貸款公司貸款調查交叉檢驗和邏輯驗證

 
一、交叉檢驗和邏輯驗證的定義
交叉检查是通过不同途径确认信息正确性的方法。博天堂备用网址公司贷款调查交叉检验就是在贷款调查前、调查中和调查报告制作和贷后检查管理过程中,通过不同信息来源途径、同一信息来源途径的勾稽关系,对客户信息进行真实性、准确性、完整性确定的过程,其主要是针对与客户的还款能力和还款意愿相关的信息和数据进行验证,包括财务信息和反应客户个人基本特征及企业经营特征的“软信息”等方面的內容。
邏輯檢驗是針對小額貸款業務中,客戶無正規可信的財務報表情況下設計的驗證工具。對于一個客戶來講,其各項財務數據之間是相互關聯、而不是各自獨立的。這種關聯性就決定了特定數據之間應該有一定的比例關系。這種關聯和比例關系就爲我們提供了一個驗證客戶財務信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗證爲“邏輯檢驗”。只有經過邏輯驗證的財務信息,才能作爲財務依據提供給小額貸款公司貸審會。由此可見,邏輯檢驗本身是屬于交叉檢驗的一部分,主要側重于對客戶公司財務狀況的檢驗。
二、交叉检验的內容
交叉检验的內容包括软信息和财务数据两方面:
(一)軟信息
软信息是指不能用准确的硬指标来表示的信息,是非正式的、模糊的、推断的、知觉的。在博天堂备用网址公司业务中的软信息主要包括以下內容:
1.客戶的特征和背景:
(1)客戶年齡?(經驗,死亡的風險?)
(2)客戶的教育水平?(通常:教育水平越高,經營業務越成熟)
(3)別人對客戶的評價如何?(他或她值得信賴嗎?)
客戶是否是單身/結婚/離婚?有多少人經濟上依附于該客戶?他們都住在那裏?家裏有多少孩子?
客戶還有別的收入嗎(如配偶)/或其它和家庭相關的費用支出?客戶或其家庭都有什麽值錢的東西?(在當地的社會關系,必要的家庭費用及近期可能的支出,生意産生利潤用于何處的證據)
2.客戶作爲生意人:
(1)客戶有哪些經驗?對目前所經營的業務有多少經驗?從哪裏獲得這些經驗或訣竅的?爲什麽經營當前的生意?未來的經營計劃是什麽?(了解客戶是否是個“企業家”,了解他對于現在經營業務的專門知識和從事該業務的動機)
(2)客戶有經營記錄嗎?如果有,可以獲得哪些記錄?(經營方法的複雜程
度)
(3)貸款用途:客戶爲什麽貸款以及用途?他要貸多少?他需要多少資金來
實現其商業計劃?他/她自己能出多少?(理解我們應發放貸款的金額?間接的,業主申請貸款的態度,以及他/她對其經營業務的認真程度和現實程度)
3.客戶營業背景:
(1)這項業務經營多長時間了?是客戶所有或管理的嗎?同整個市場情況相比目前經營的狀況如何?(鑒別案例的典型情況,確定潛在風險)
(2)業務是如何組織的?誰在幹什麽?哪些是主要雇員?雇員們都有多長時間的經驗?每個雇員的營業額是多少?(理解專業技能水平,對某些核心雇員的可能的依賴程度;間接判斷企業氛圍及作爲老板的我們的客戶)
(3)客戶有特定的供應商嗎?和他們的合作曆史有多長?合作條件如何?主要供應商是誰?誰是我們客戶的客戶?有多少?作爲客戶有多長時間?在什麽樣的條件下,我們的客戶和其客戶進行生意往來?(了解組織,現金流,對某些客戶及供應商的依賴程度;和供應商及客戶的關系;間接判斷我們客戶管理和經營的質量)
(二)財務數據
1.損益表
(1)營業額及經營業務的季節性:
每天/周/月營業額?哪些是好的,正常的和差的天/周/月?(確定營業額和季節性,交叉檢驗庫存/采購)
(2)采購:
客戶多長時間進行一次采購?每天/周/月的平均采購額?上次采購是什麽時候?在什麽條件下?(確定采購方式,采購額,一些現金流數據)
(3)原材料的成本有多高?(如果從事生産)
(4)每種生産用的原材料的數量有多少?單位生産成本是多少?(確定采購方式,采購額,産品成本,一些現金流數據)
(5)每天,每周,每月的产品产量? (生产水平)
(6)机器每天,每周,每月的最大生产量? (确定最大生产能力水平,和客户的商业计划进行比较,可能的贷款用途)
(7)機器每年的維護成本有多高?
(8)多長時間進行一次維修/已經完成了嗎?(部分運行成本,間接判斷客戶對其經營業務的認真程度)
2.成本/費用和收入:
(有任何逾期的支付吗? 没有获得贷款的话就不可能偿还吗?)
(1)庫存的進價、銷售産品的成本?(確定利潤,交叉檢驗利潤)
(2)运营成本/费用有多少:工资,房租,水电费,交通,其它?金额多少?什么时候应当支付? (和营业额相比如何?可期望的典型水平?)
(3)客戶上繳多少稅款?繳納哪些稅款?什麽時候支付?有逾期未繳的嗎?(評價風險;理解客戶對經營管理的總體態度以及對他所經營業務的理念)
(4)客户有其它(与所经营业务非直接)的成本或收入吗?它们有规律还是没有规律? (确定实际可获得的“自由”的利润/現金)
(5)近期客戶進行了哪些顯著的經營活動或個人投資?(交叉檢驗對利潤使用,可能“隱藏的”貸款和未來計劃,間接判斷客戶對業務的態度)
3.現金和應收賬款:
(1)貸款調查時的現金?金額?客戶有存款嗎?金額?用途?(確定現金流,交叉檢驗客戶經營計劃/銷售額和利潤)
(2)我們客戶有哪些主要客戶?結款方式?只有現金方式嗎?
(3)我們客戶的客戶是否定期支付貨款?有沒有應收帳款?如果有,誰欠多少,從何時?什麽時候到期?我們客戶和其主要客戶的關系如何?有多長曆史?(確定現金流,現金流規律以及應收帳款全額到期支付的可能性;間接反映我們客戶的經營管理質量及他或她生意的狀況)
4.存貨、固定資産、個人資産和其它資産:
(1)客戶有庫存嗎?進價總額?庫存由哪些組成?
(2)客戶有車、房子、公寓、家具或設備嗎?價值多少?誰擁有所有權?有固定資産或用于廠房和設備的投資嗎?有多少?(確定營運資本以及用于生意或私人用途的固定資産,交叉檢驗利潤,間接交叉檢驗經營規劃以及客戶作爲管理者的經營水平)
(3)客戶有預付的費用嗎,如房租、車上的費用?如果有,預付了多長時間?金額是多少?
5.負債
(1)關鍵問題:有各種逾期未償付的債務嗎?如果有,原因是什麽?
(2)我們客戶有哪些主要供貨商?采用哪些結款方式?
(3)我們的客戶是否定期支付貨款?有沒有應付帳款?如果有,欠誰多少?從什麽時候起?什麽時候到期?
(4)客戶有借款和貸款嗎?如果有,向誰借的,金額多少?爲什麽借款/貸款?什麽時候開始借款/貸款的?什麽時候到期?還款計劃是什麽樣的?
了解客戶的償還義務,現金流,業務是如何組織的,間接判斷業主的管理和組織技能)
三、交叉檢驗的基本原則
隨時隨地交叉檢驗是交叉檢驗的基本原則
1.對于軟信息:
(1)密切觀察,對于軟信息收集的過程中,小額貸款公司要及時地、不間斷地對被調查對象進行觀察,才能保證所收集信息的真實性、完整性。
(2)關注細節,軟信息具有模糊性的特點,無法具體評判信息之間孰輕孰重,有時看似無關緊要的現象和因素,有可能直接影響到對客戶性質判斷的正確性,甚至是決定性因素,因此,對于任何與客戶有關的信息都不能忽略。
(3)應用常識,交叉檢驗是不一定完全依靠書面的、理論性的文件才能夠做,利用生活常識和感覺來判斷的效果可能會更好,所以軟信息具有常識性、直覺性、推斷性等特點,這也是貸款業務的風險點所在。
(4)軟信息與財務信息是否匹配。
2.对于财务分析 (涉及到财务比率):
把資産負債表、損益表、現金流表關聯比較,比較隨著時間推移數據的一致性,並把客戶要求的貸款與獲得的數據相比較,在進行財務報表分析時,要注意把握以下幾條原則:
1.从实际出发,实事求是,杜绝主观臆断、结论先行 。
 2.要全面看問題,堅持一分爲二,保證分析的真實性。
 3.要注重事物之间的联系,坚持相互联系地看问题,反对孤立地看问题 。
4.要发展地看问题,杜绝静止地看问题 。
5.要定量分析與定性分析結合。
四、交叉檢驗的作用及應用情況
根據交叉檢驗的定義可知,交叉檢驗的作用就是對客戶信息進行真實性、准確性、完整性進行確定。它可以解決小額貸款公司貸款業務中信息不對稱問題。信息不對稱在小額信貸業務流程中有三個層級,一個是客戶信息與調查人員之間的不對稱,第二是調查人員與審批人員之間的信息不對稱,第三個是管理人員與小額信貸業務流程參與人員之間的信息不對稱。交叉檢查就是有效破解這種信息不對稱的有效手段。
小客戶的特點決定了小客戶信息更加不規範,具體表現爲沒有規範報表、家庭財産與經營資金難以分清、缺少抵押物等特征。所以,我們所采取的調查技術是“到戶調查、眼見爲實”、“自編調查報告(客戶簡易財務報表)”,交叉檢查是具體的手段。而所有的信貸決策都不能脫離真實的客戶信息,它是基礎,是一切信貸決策技術的基礎。我們不反對模型化的信貸評分技術,但它也必須建立在真實的客戶信息獲取之上,否則一切都是妄談。而交叉檢查不但能解決最基礎的客戶信息真實獲取問題,而且同樣能運用到信貸決策和信貸檢查等信貸流程環節。
交叉检验有两个简单的逻辑关系,当二个或二个以上信息来源途径,或同一信息来源途径通过勾稽关系推导得到基本一致的结果时,这个结果的真实性和准确性就高;反之,会出现两种结果,两个结果要么全错,要么只有一个正确。同一信息来源交叉检验是指仅凭借对借款人的正面调查,通过对借款人基本情况、财务情况和非财务情况、贷款用途和还款来源等相关联內容项的交叉检查,可以验证调查结果的真实性、准确性和完整性的过程。
小额信贷产生于20世纪70年代,以中低收入者、中小企业、微型企业为目标群体,正在许多国家和地区蓬勃发展,使越来越多的贫困人口和微型企业从中受益。其实,交叉检验的方法产生时期要比小额信贷产生的日期悠远的多,甚至从“交叉检验是通过不同途径确认信息正确性的方法”这个定义上来讲,交叉检验的方法从借贷行为发生之日起就相伴产生了,并且一直沿用至今。在这个过程中,不同时期以及不同地区交叉检验的內容都可能有所差异,但是它运作的逻辑原理和最终目的始终不变。
在我國,小額貸款公司貸款調查交叉檢驗始于20世紀90年代,與小額信貸在我國部分地區開始進行試點同步産生。並從一開始的不成形、無標准的探索階段逐步向專業化、體系化發展,直至目前,我國小額貸款公司貸款調查交叉檢驗總體上已經形成較爲系統性的模式,不同地區乃至不同小額貸款公司大部分也都各自形成了相對完備的貸款調查交叉檢驗規程,但在某些細節上,仍需要根據個別小貸公司所處環境及自身因素而進行針對性的完善。
五、軟信息及財務信息的獲取
(一)獲取信息的目的
軟信息和財務數據的獲取來源大同小異,獲取的目的也是殊途同歸的,主要包括:
1)識別貸款申請人的借款需求
2)評估貸款申請人的還款能力
3)爲貸款申請人設計適合的貸款産品
4)根本目標:保證貸款決策建立在可靠的數據基礎上。
(二)需要獲得財務數據的種類
概括地講,需要獲得財務信息的種類應該包括所有對于貸款決策重要的財務信息。包括以下方面:經營活動財務信息;投融資活動財務信息;家庭活動財務信息。
1.經營活動財務信息
1)經營業績信息;2)收入;3)成本;4)費用(租金、工資、稅收及其它各類費用);5)損益;6)財務狀況信息;7)資産:現金/銀行存款、應收/預付款、庫存、固定資産、其他資産等;8)負債:應付/預收、商業/私人借款;9)權益。
2.投融資活動財務信息
1)初始投資;2)期間追加/提取;3)借貸/償還。
3.家庭活動財務信息
1)家庭資産負債情況:房産、汽車、相應的按揭貸款;
2)家庭其他收入情況:配偶的工資收入;其他經營活動
3)家庭日常支出情況:生活消費支出;子女教育支出;長輩醫療支出;人情往來支出。
4)家庭重大支出活動等。
(三)財務信息的獲取方式
財務信息的獲取方式主要包括以下幾點:1)口頭詢問;2)申請人産生的、自用的書面資料(如賬本等);3)申請人産生的、提供給上下遊的書面資料的備份(如發票、送貨單等);4)申請人提供的由業務上下遊産生的書面資料(如發貨單、簽單、收據、結算單等);5)銀行對帳單/流水;6)重要的合同/權證;7)實地盤點/盤查;8)公開信息/行業信息。
1.口頭詢問
在微貸業務中,口頭詢問是獲取財務數據的重要方式之一,運用適當,同樣可以獲得可靠的財務數據。
1)詢問的方式和技巧
口頭詢問時,心中要有一條清晰的主線,問題要簡單、具體、明確,發問後要注意觀察申請人的反應,要認真傾聽,在申請人回答比較概括時要重新細化問題,一定不能忘記自己要尋找答案的問題,所獲得的答案要具體精確。
2.申請人産生的、自用的書面資料
絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經營活動情況的書面資料(銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等),在特定的情況下,如由店員看店、店員兩班倒等情況下,如無書面的經營記錄資料很難令人信服。另外,銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數據的重要資料。獲得這類資料後要對其真僞、可靠性進行判斷和識別,在認爲可靠的基礎上要對數據進行記錄、加工和整理。
3.申請人産生的、提供給上下遊的書面資料的備份(如發票、送/進/發貨單、報價單等)
對于某些行業,此類資料非常重要且基本能全面反映反應申請人的銷售情況:如汽修行業,絕大部分客戶都會索要發票以索賠保險;服裝批發行業,一般下遊客戶都要求開具進貨單,以作爲退換貨憑證和交易時結帳的基礎。另外一些行業,此類資料可以爲計算毛利率提供良好的資料。如電器經銷商的報價單。申請人提供的由業務上下遊産生的書面資料(如發/進/送貨單、簽單、收據、結算單等),對于很多業務來講,沒有此類資料也不正常。例如服裝零售店,店主自己看店,可能並不記帳,但一般都會有進貨單,以便作爲退換貨的憑證;爲超市供貨的,應有超市定期的結算單。在商場中采用扣點式經營的商戶,也應有商場定期的結款單。
4.銀行對帳單/流水
根據具體的結算方式,對于某些微貸客戶來說,銀行的流水可以反映其絕大部分/甚至全部的進/銷信息,如鋼材經銷商、門類産品銷售等。
無論如何,申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經營信息來源,應該加以充分的利用。在這個過程中要注意個人賬戶之間的互轉和新帳戶帶來的風險。
5.重要的合同/權證/憑證
無論微貸客戶多麽小、多麽不正規,某些權利對于其經營來講非常重要,一定有相應的合同/權證/憑證做支持。
租賃合同:通常所有的微貸客戶都有;
經銷合同:通常與上遊之間存在長期穩定經銷關系的都有,特別是區域獨家經銷的情況;
與商場采用扣點經營的,通常會有聯營/進店合同;
有永久使用權的店面應由相應的合同或權證;
繳付大額押金、保證金的應有相應的收據等。
6.實地盤點/盤查
對于現金/銀行存款、存貨等信息,實地盤點/盤查是獲取信息的主要方式;
查看收銀機的數據也是一個非常好的信息來源;
某些客戶,有相對不錯的信息系統,查看此類信息系統一樣可以獲得大量的財務信息。
7.公開信息/行業信息
對于大宗商品,如液化氣,可以通過網絡非常方便地獲得某一地區的價格信息
六、常用的交叉檢驗的方法
(一)營業額(銷售額)的交叉檢驗:
1.貿易行業:
(1)按時間比較銷售額(每日、每周、每月、每年…..)
(2)按类型比较销售额—零售及批发占比 前提是知道零售或批发的具体营业额
(3)按产品比较销售额—各类产品的占比 前提是知道某一产品某段时间的具体营业额
(4)通過進貨額檢驗(期初存貨--期末存貨+期間進貨)/成本率
(5)通過當天的現金檢驗(注意:分析當天所處的淡旺季)
2.生産及其它加工行業:
(1)通過生産能力、工作時間檢驗銷售額;
(2)通過應收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額;
(3)通過積累現金、存款檢驗銷售額(說明:如客戶手頭現金存款15萬,是當月的現金銷售收入,而現金銷售額占銷售總額的50%,如此能推出當月營業額);
(4)通過員工的績效工資、廠家的返利等優惠政策檢驗銷售額;
(5)通過進貨檢驗銷售額。如原材料的消耗檢驗(選一種其中必要的輔料或元素—(電費)的進貨額做比較)
3.服務型及其它服務行業
(1)通過每日進貨額檢驗
(2)通過當時銷售現金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗
(3)通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗
(4)通过 必点产品做逻辑检验
(5)通過碗、筷等做邏輯檢驗
(6)通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗
(7)通過分析當日的人流量做邏輯檢驗
4.客運或貨運行業
(1)通過裏程表、油表檢驗
(2)通過每日、每月加油(汽油、柴油、天然氣費用)與百公裏油耗邏輯檢驗
(3)通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗
(4)通过 汽车检测、维修、保养、换机油的频率做逻辑检验
(5)通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做邏輯檢驗
(二)毛利率的交叉檢驗
(1)用加權平均算出的利潤率與口頭信息做對比
(2)比較同行業的利潤率
(3)由庫存單計算出的利潤率與口頭信息做對比
(4)比較月采購額和從損益表得到的銷售成本(只適用于采購和銷售比較規律的生意!)
(5)期初庫存+期間進貨量-期間銷貨成本=現有庫存
(6)參考財務單據
(三)利潤的交叉檢驗:
(1)比較計算得出的可支配收入/淨利潤和客戶的口頭敘述。
(2)比較計算得出的可支配收入/淨利潤和其生活水平。
(四)權益的交叉檢驗:
(1)我們想知道在一個時間段內權益是怎麽變化的:
预期(期末)的权益 ≈ 期初的权益+ 分析期间的累计收入(=平均月可支配收入×期间的月数) + 损益表里未列出的其它收入(如父母给的不用还的钱) - 损益表里未列出的大项支出(如铺地刮墙等无法体现在资产负债表中的店内装修) - 非业务开支(如购买家电、上学、看病) - 设备折旧(资产负债表中的设备)
(2)比較資産負債表中的實際權益和計算出的預期權益
1)实际权益 ≈ 预期权益
這個等式成立的前提是:信貸員進行了正確的分析,客戶提供了關于他經營的全部信息。
2)实际权益 < 预期权益
在這個不等式中應該注意的問題:客戶實際掙的利潤比損益表中計算出的利潤低;部分利潤可能用于生意之外的其它開支;客戶隱瞞了部分現金或存款;信貸員少點了存貨或固定資産。
3)实际权益 > 预期权益
這個不等式中應該注意的是:客戶實際掙的利潤比損益表中計算出的利潤高(可能是損益表計算得過于保守);信貸員忽略了客戶的其它收入來源;客戶隱瞞了負債;部分存貨或固定資産不是客戶的。
4)Δ=預期權益-實際權益
比率計算:Δ÷分析期間的月數÷平均月可支配收入×100%
我們一般要求該比率小于等于5%,來進一步確保所有財務數據的真實有效。
綜上所述,小額貸款公司貸款交叉檢驗的方法可以歸納爲以下幾個步驟:
1.客戶提供的不同數據和信息之間的關系是否合理。如銷售額、淡旺季、市場需求狀況與申請貸款的時間、額度是否匹配;營業額與應收賬款的關系是否合理;營業額與庫存水平之間的關系是否合理;
2.客戶管理的企業投入與産出之間的關系是否合理,例如:員工數量與營業額、固定資産與營業額,每月電耗與月營業收入等;
3.口頭提供的信息是否與書面信息、與實際狀況相一致,如:是否和原始單據、發票。銀行對賬單、經營記錄等相一致,或者把客戶所說利潤與信貸員估算利潤與客戶生活水平是否匹配相比較,把經營記錄與實物相比較
4.客戶提供的不同時間的數據是否互相矛盾。如每天的營業收入累計是否與每月的營業收入大體相同,啓動資金加上每年的利潤、減去每年的非商業支出是否與實有權益大體相同;
5.交叉檢驗要考察客戶提供的信息是否互相矛盾,但更重要的基予對當地不同行業的經營特點、經營方式、投入品價格、出售商品價格的深入了解,而這些因素是不斷變化的,因此要通過系統的總結積累和相互交流才能進行有效的交叉檢驗。
6.交叉檢驗的依據來自于信息支持性文件(如收據,發貨單等)和同各個與需要檢驗信息相關的第三方的交流信息(如家庭成員對企業經營、貸款用途的描述,供應商和交易者對交易的描述等)。
七、交叉檢驗的案例分析
(一)現金和存款與營業額
期未現金 = 期初現金 + 期间销售额 - 期间开支
期间销售额 = 期未現金 - 期初現金 + 期间开支
案例:
客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門,晚上8點回家,中午休息一個小時,每天跑車約12個小時。當天下午兩點你分析他的貸款申請時,他向你展示了身上有的現金,共166元。早上出門時,李師傅帶了80元現金找零用,十點時他加了一次油花了70元。那麽李師傅現在每天能有多少營業額?
分析結果: 6小时营业额 = 166 - 80 + 70 = 156 元
目前每天营业额 = (156 / 6)*12 = 312 元
結論:現金和存款與營業額檢驗法是針對短時間內的檢驗、生意起伏不大的客戶(零售、餐飲)或完全不計帳的客戶。適用于驗證當天的、本周的、本月的乃至本經營周期的銷售額。
擴展的公式:
期未現金 = 期初現金 + 期间销售额的現金部分(不含赊销)+ 期间回收到的应收账款 - 期间开支
(二)銷售額與應收賬款
案例:
客戶張先生從事鋼釘生産,信貸員3月2日做現場調查時,客戶說:
下遊客戶與我的結款方式是:先付10%的預付款,余款在貨到後兩個月內結清。
4-8月爲好的月份,日銷量爲4噸;12-2月爲差的月份,日銷量0.7噸,其他月份是一般月份,日銷量2.6噸。
鋼釘每噸售價3500元。
目前我有應收賬款約70000元。
分析結果:
假設客戶與其下遊有較穩定結款周期:
則:應收賬款余額=賬期內的銷售額*賒銷比例
因此:賬期內的銷售額=應收賬款余額/賒銷比例
在前述案例中:
賬期爲2個月,賒銷比例爲90%,應收賬款余額爲70000;
因此可推算客戶在1、2兩個月的銷售額應爲:70000/0.9=78000元;
而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸,每噸3500元;
則兩個月的銷售額應爲:60天×0.7噸/天×3500元/噸=147000;
所以,二者差異很大,邏輯檢驗通不過!!
如果上例中的張先生,如其結算方式是:
下遊客戶先付30%的預付款,余款在貨到後兩個月內分兩次平均結清,該如何評價?
分析結果:
在新的結算方式下,客戶賒銷比例爲70%,其中35%賬期爲30天,35%賬期爲60天。
因此,應收賬款余額應爲(客戶1-2月銷售額×35%+客戶2月銷售額×35%)。
根據前面信息,1、2月爲淡季,客戶每月銷售額爲73500
則應收賬款余額應爲:147000×35%+73500×35%=77175
客戶實際的應收賬款余額爲70000萬元左右。
二者基本一致,通過檢驗!
(三)銷售額與進貨額
案例:
客戶王老板經營一家火鍋店,王老板說:
我的生意不錯,近幾個月每月營業額在70000元左右;
我的毛利率在50%左右;
肉類我一般每周進兩次,每次進2000左右
菜品、輔料每天都買,平均每天購買額在500元左右
分析結果:
銷售成本=銷售額×毛利率
因此王老板每月的銷售成本應在35000元左右。
從飯館的生意特點來講,通常存貨水平非常低,月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此,其月銷售成本應該和月進貨額基本一致。
其月進貨額爲:30/7×2000+30×500=32142
因此,二者基本一致,基本可以接受。
(四)銷售額與員工工資
案例:
客戶劉女士經營一家服裝店,有雇員3名。雇員基本工資每人每月700元,另外按照各自的銷售額給予1%的提成。劉女士說我近兩個月每月銷售額在80000元左右。上個月的工資支出大約是2500元。
分析結果:
三名員工的基本工資總額爲700×3=2100元;
如工資支出爲2500元,則提成工資爲400元。
根據客戶說的提成方法,則對應的銷售額爲40000元;與客戶說的月銷售80000差距很大;
因此,二者差距過大,檢驗通不過!
(五) 進貨存貨與營業額
主要供應商名稱或地址
采購貨物種類
每次采購金額
付款方式
頻次
旺季江西南昌
淡季福建廈門
服裝類
旺季 5000元
淡季 10000元
現金
兩天一次
一周一次
其它信息:
客戶08年11月初開業時備有3萬的貨,至今一共6個月。其中2,3月爲淡季,其它爲旺季。但2月份休息了15天,進貨減少了1/2。信貸員分析時統計客戶現有12萬存貨。
分析結果:
期末存货 = 期初存货 + 期间进货 - 期间销货
上例中,客戶經營半年中,四個月爲旺季,一個半月爲淡季,根據損益表,客戶半年中的銷貨成本爲:
55000×4+35000×1.5=272500
根據客戶的進貨頻率與金額,客戶半年中的進貨額爲:
4個旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5個淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300
因此期末存貨應爲:30000+364300-272500=121800
因此,與實際盤點的期末存貨數一致,邏輯檢驗通過!
(六)權益
案例:
客户张三2004年元月开始经营一家服装店,初始投资20万,其中自己投入15万,亲戚借款5万。期初投资表现为現金5万,存货12万,设备3万。开业一年,扣除家庭开支后每月可支配收入1万元,2004年折旧1万,期间还款3万。2005年1月信贷员进行了调查,请问调查时的应有权益为多少?
公式:
初始权益 15
+期间利润(MDF) + 12
+(期间权益注资-期间权益提款) + 0
+ (资产增值-折旧或贬值) - 1
= 应有权益 = 26
2006年1月小貸公司又進行了一次調查,這次發現客戶在2005年經營情況保持穩定,依舊每月1萬元可支配收入,折舊1萬,當年客戶投資外地5萬,償還外債2萬,請問應有權益多少?
公式:
初始权益 26
+ 期间利润(MDF) + 12
+(期间权益注资-期间权益提款) - 5
+ (资产增值-折旧或贬值) - 1
= 应有权益 = 32
八、結論
貸款交叉檢驗的方法被廣泛應用在小額貸款公司的貸款業務當中,他貫穿于小額貸款公司貸前、貸中、貸後各個環節當中。交叉檢驗方法運用的得當與否,是考察小額貸款公司信貸人員綜合素質的最基本環節,也是核心因素,在很大程度上決定了小額貸款公司的成本、盈利水平,甚至是生死存亡。
因此,小額貸款公司應當對貸款交叉檢驗充分重視起來,在學習商業銀行以及其他信貸機構完備的交叉檢驗模式的前提下,根據自身情況不斷創新、完善交叉檢驗的規程,提高信貸人員的業務水平,以降低貸款風險,減少呆賬壞賬率,增強小額貸款公司的生命力。


(作者:孙自通律师 北京市盈科律师事务所合伙人律师 编辑:盈科民间金融律师团队)
 
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